Calcul des droits de succession

Auteur: Henrick Yau

- 5 août 2026

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Calculez les droits de succession dus par un héritier. On retire d’abord l’abattement attaché au lien de parenté, puis on applique le barème à ce qui reste. Le calcul se fait par héritier, pas sur la succession entière.

Le conjoint survivant et le partenaire de PACS sont totalement exonérés. L’abattement en ligne directe est de 100 000 € par parent et par enfant. Les seuils sont gelés jusqu’au 31 décembre 2028.

La part reçue

Part nette reçue par l’héritier :

€

Lien avec le défunt :

Héritier handicapé (abattement supplémentaire)

Abattements et barème (modifiables)

Abattement ligne directe :

€

Abattement frère ou sœur :

€

Abattement neveu ou nièce :

€

Abattement petit-enfant :

€

Abattement sans lien de parenté :

€

Abattement personne handicapée :

€

Ligne directe — jusqu’à la 1re limite (%) :

1re limite :

€

Ligne directe — 2e taux (%) :

2e limite :

€

Ligne directe — 3e taux (%) :

3e limite :

€

Ligne directe — 4e taux (%) :

4e limite :

€

Ligne directe — 5e taux (%) :

5e limite :

€

Ligne directe — 6e taux (%) :

6e limite :

€

Ligne directe — taux maximal (%) :

Frères et sœurs — limite :

€

Frères et sœurs — taux bas (%) :

Frères et sœurs — taux haut (%) :

Neveux et nièces (%) :

Sans lien de parenté (%) :

Vos droits de succession

Droits à payer

0 €

Net perçu après droits

0 €

Abattement appliqué

0 €

Taux effectif

0 %

Le calcul étape par étape

Poste	Montant

Le calcul porte sur la part nette d’un seul héritier, après règlement du passif et des éventuelles donations rapportables. Les donations reçues dans les quinze dernières années réduisent l’abattement disponible. Les biens professionnels, l’assurance-vie et les pactes Dutreil suivent des règles distinctes. Voir impots.gouv.fr ou un notaire.

Comment sont calculés les droits de succession en 2026 ?

Les droits de succession sont calculés sur la part nette que chaque héritier reçoit, après application d’un abattement propre à son lien de parenté avec le défunt. En 2026, le conjoint survivant et le partenaire de Pacs sont totalement exonérés de droits de succession. Pour les autres héritiers, un abattement est déduit de la part taxable, puis le solde est soumis à un barème progressif (en ligne directe) ou à un taux forfaitaire (collatéraux et non-parents). Les montants et taux sont fixés par l’administration fiscale ; nous vous invitons à vérifier votre situation personnelle sur le site officiel impots.gouv.fr.

Comment se déroule le calcul pas à pas ?

Déterminer la part nette de l’héritier : on prend la valeur des biens reçus (après déduction des dettes et charges de la succession).
Appliquer l’abattement selon le lien de parenté :
Enfants, parents, grands-parents (ligne directe) : 100 000 €.
Frères et sœurs : 15 932 €.
Neveux et nièces : 7 967 €.
Petits-enfants (en l’absence de représentation) : 1 594 €.
Autres héritiers (oncles, cousins, non-parents) : 1 594 €.
Personne handicapée (quel que soit le lien) : 159 325 €.
Calculer la part taxable : part nette – abattement (si le résultat est négatif, aucun droit n’est dû).
Appliquer le barème ou le taux :
Ligne directe : barème progressif par tranches (de 5 % jusqu’à 45 %) :
- De 0 à 8 072 € : 5 %.
- De 8 072 à 12 109 € : 10 %.
- De 12 109 à 15 932 € : 15 %.
- De 15 932 à 552 324 € : 20 %.
- De 552 324 à 902 838 € : 30 %.
- De 902 838 à 1 805 677 € : 40 %.
- Au-delà de 1 805 677 € : 45 %.
Frères et sœurs : 35 % jusqu’à 24 430 €, puis 45 % au-delà.
Neveux et nièces (hors représentation) : 55 %.
Autres parents (jusqu’au 4e degré) : 55 %.
Non-parents (au-delà du 4e degré) : 60 %.
Ajouter les éventuelles réductions (ex. : charges de famille, donation antérieure) – le calcul final donne les droits à payer.

Ce que les héritiers comprennent souvent mal

Beaucoup pensent que l’abattement s’applique à la succession entière, alors qu’il est individuel : chaque héritier bénéficie de son propre abattement. Par exemple, si deux enfants reçoivent chacun une part nette, chacun déduit 100 000 € et ne paie des droits que sur le surplus. Autre idée reçue : les petits-enfants n’ont droit qu’à un abattement de 1 594 €, sauf s’ils héritent par représentation de leur parent décédé (abattement de 100 000 € et barème de la ligne directe).

Pourquoi votre résultat peut être différent

Le calculateur donne une estimation basée sur les règles générales. Votre situation personnelle peut faire varier le montant : existence de donations antérieures (qui réduisent l’abattement), qualité de personne handicapée, charges de famille (réduction pour enfant à charge), ou encore présence d’un conjoint survivant qui est totalement exonéré. Seul un professionnel (notaire) peut établir le calcul définitif après inventaire complet de la succession.

Questions fréquentes

Le conjoint survivant paie-t-il des droits de succession ? Non, le conjoint survivant et le partenaire de Pacs sont totalement exonérés de droits de succession, quel que soit le montant de la succession. Cette exonération est automatique, sans plafond.

Quel est l’abattement pour un enfant handicapé ? L’abattement pour une personne handicapée (quel que soit son lien de parenté) est de 159 325 € en 2026. Il s’ajoute à l’abattement de droit commun (ex. : 100 000 € pour un enfant).

Comment sont taxés les neveux et nièces ? Les neveux et nièces bénéficient d’un abattement de 7 967 €, puis la part taxable est imposée à 55 %. S’ils héritent par représentation de leur parent (frère/soeur du défunt), ils bénéficient de l’abattement de 15 932 € et du barème frère/soeur (35 % jusqu’à 24 430 €, puis 45 %).

Les droits de succession sont-ils les mêmes dans toute la France ? Oui, les règles sont nationales et fixées par le Code général des impôts. Il n’y a pas de différence régionale. Seuls les montants et taux indiqués par l’administration s’appliquent.